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《宏观经济》讲义:财政收入

2019-08-19 13:44 来源:未知 热度: 0 /
《宏观经济》讲义:财政收入


财政收入
 
财政收入包括税收、公债、非税收入等。
 
税收
 
税收----国家为实现其职能,满足社会公共需要,依照法律预先规定的标准,强制、无偿地取得公共财政收入的一种规范形式。
 
税收是政府财政收入中的最主要部分,一般占经常性公共财政收入的90%以上。
 
(一)税收种类
 
税收根据征税对象,税收可分为----流转税(货物与劳务税)、所得税、财产税、资源税、行为税五类。
 
1.流转税是对流通中商品和劳务买卖的总额征税。增值税是流转税的主要税种之一。
 
财政收入
 
财政收入包括税收、公债、非税收入等。
 
税收
 
税收----国家为实现其职能,满足社会公共需要,依照法律预先规定的标准,强制、无偿地取得公共财政收入的一种规范形式。
 
税收是政府财政收入中的最主要部分,一般占经常性公共财政收入的90%以上。
 
(一)税收种类
 
税收根据征税对象,税收可分为----流转税(货物与劳务税)、所得税、财产税、资源税、行为税五类。
 
1.流转税是对流通中商品和劳务买卖的总额征税。增值税是流转税的主要税种之一。
 
2.所得税是对个人和公司的所得征税。在西方国家的税收中,所得税占有很大的比重,因此所得税税率的变动对社会经济活动会产生很大的影响。
 
3.财产税是对不动产或房地产即对土地和地上建筑物等所征收的税。
 
4.资源税是以开发、生产的矿产资源和盐为征税对象的税收。
 
5.行为税是以纳税人的特定行为为征税对象的税收。
 
财政收入政策主要是通过各种所得税、增值税和其他税种的设置、税率的变化来影响总需求,调节宏观经济。
 
(二)税收特征----强制性、无偿性和固定性三大特征。
 
这三个特征使税收调节具有权威性。
 
(三)税收的调节作用
 
税收的调节作用,主要通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠和税收处罚体现出来。
 
1.宏观税率----指的是总的税收水平,就是总税额占国民收入的比重。
 
当一国把税收作为财政收入的基本来源,宏观税率就成为衡量财力集中与分散程度的一个重要指标。宏观税率高意味着政府集中掌握财力的能力高,反之则低。
 
2.税负的分配
 
宏观税率确定后,税负的分配就显得十分重要。税负分配,一方面是由政府部门来进行,主要是通过税种选择和制定不同的税率来实现;另一方面是通过市场活动来进行,主要是通过税负转嫁的形式体现出来。税负转嫁的结果,使纳税人名义税负与实际税负不相同。
 
3.税收优惠与处罚
 
税收的优惠性措施包括许多方面,比如减税、免税以及建立保税区等。
 
税收的处罚性措施包括罚款、征收滞纳金等。2.所得税是对个人和公司的所得征税。在西方国家的税收中,所得税占有很大的比重,因此所得税税率的变动对社会经济活动会产生很大的影响。
 
3.财产税是对不动产或房地产即对土地和地上建筑物等所征收的税。
 
4.资源税是以开发、生产的矿产资源和盐为征税对象的税收。
 
5.行为税是以纳税人的特定行为为征税对象的税收。
 
财政收入政策主要是通过各种所得税、增值税和其他税种的设置、税率的变化来影响总需求,调节宏观经济。
 
(二)税收特征----强制性、无偿性和固定性三大特征。
 
这三个特征使税收调节具有权威性。
 
(三)税收的调节作用
 
税收的调节作用,主要通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠和税收处罚体现出来。
 
1.宏观税率----指的是总的税收水平,就是总税额占国民收入的比重。
 
当一国把税收作为财政收入的基本来源,宏观税率就成为衡量财力集中与分散程度的一个重要指标。宏观税率高意味着政府集中掌握财力的能力高,反之则低。
 
2.税负的分配
 
宏观税率确定后,税负的分配就显得十分重要。税负分配,一方面是由政府部门来进行,主要是通过税种选择和制定不同的税率来实现;另一方面是通过市场活动来进行,主要是通过税负转嫁的形式体现出来。税负转嫁的结果,使纳税人名义税负与实际税负不相同。
 
3.税收优惠与处罚
 
税收的优惠性措施包括许多方面,比如减税、免税以及建立保税区等。
 
税收的处罚性措施包括罚款、征收滞纳金等。
 
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